中审众环开年吃第3张警示函 审计中昌数据年报违规

　　中国经济网北京1月20日讯 中国证监会网站近日公布的中国证券监督管理委员会广东监管局行政监管措施决定书（〔2020〕5号）显示，依据《中华人民共和国证券法》的有关规定，广东证监局对中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）、黄晓华、周志军执业的中昌大数据股份有限公司（简称“中昌数据”，600242.SH）2018年度年报审计项目进行了商誉审计专题检查。经查，中审众环会计师事务所、黄晓华、周志军在执业中存在以下问题：

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　　一、未获取充分、适当的审计证据，以合理保证与商誉相关资产组未来现金流量的真实性。中审众环会计师事务所、黄晓华、周志军在执行商誉减值测试审计过程中，对于诉讼事项的核查仅取得了律师事务所出具的关于债务人偿债能力的回函，但未对回函中提及的股权、房产等与债务人偿债能力相关的关键具体信息执行进一步审计程序。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

　　二、未对管理层的专家的工作进行充分的了解和评价。中审众环会计师事务所、黄晓华、周志军对中昌数据聘请的资产评估机构万隆（上海）资产评估有限公司（以下简称上海万隆）的工作未进行充分的了解和评价，以致未发现上海万隆存在评估程序执行不到位的情况。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十二条的规定。

　　三、审计工作底稿的记录存在错漏。中审众环会计师事务所、黄晓华、周志军在审计工作底稿《商誉减值测试过程分析》中记录利用了湖北众联资产评估有限公司于2019年4月10日出具的众联估值字〔2019〕第1019号的评估结果，与实际情况不符。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条的规定。

　　综上，中审众环会计师事务所、黄晓华、周志军上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十二条、第五十三条的规定。黄晓华、周志军作为中昌数据2018年年报审计项目的签字注册会计师，对上述违规行为负有主要责任。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定，广东证监局决定对中审众环会计师事务所、黄晓华、周志军采取出具警示函的行政监管措施。中审众环会计师事务所、黄晓华、周志军应认真吸取教训，严格遵照相关法律法规和中国注册会计师审计准则的规定做好整改工作，并对相关责任人进行内部问责，于收到本行政监管措施决定书30日内向广东证监局报送整改报告、内部问责情况，同时要进一步加强内部管理，建立健全质量控制制度，勤勉尽责履行审计工作义务，确保审计质量。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　广东华龙集团股份有限公司系1993年2月26日经广东省企业股份制试点联审小组及广东省经济体制改革委员会粤股审[1993]2号文批准，以定向募集方式设立的股份有限公司。2000年11月21日，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]153号文核准，公司向社会公开发行人民币普通股股票(A股)6000万股。该股票并于12月7日在上海证券交易所上市流通。2010年4月7日，公司名称由"广东华龙集团股份有限公司"变更为"中国中昌海运股份有限"。 2016年10月14日，公司名称由"中昌海运股份有限公司"变更为"中昌大数据股份有限公司"。截至2019年9月30日，上海三盛宏业理财(集团)有限责任公司为第一大股东，持股比例为24.88%。

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　　中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）是中国品牌会计师事务所前十强，中国上市公司雇主最佳审计机构前十强事务所。中审众环成立于1987年，管理总部位于北京，是我国中西部地区成立最早、规模最大的会计师事务所，也是目前注册地在我国中部，唯一具有证券、期货、金融、大型国企审计等高端业务资格的大型会计师事务所。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　中审众环会计师事务所近期连续出现执业违规遭到证监局行政监管。仅2020年开年的半个多月里就已经收到3张警示函。

　　2020年1月6日，中国证券监督管理委员会广东监管局行政监管措施决定书（〔2019〕124号）显示，广东证监局对宜华健康医疗股份有限公司进行了现场检查，并对中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）、彭翔、廖利华执业的宜华健康2018年度审计工作进行了延伸检查。审计执业中存在以下问题：一、函证程序执行不到位。二、存货审计程序执行不到位。三、项目截止性测试程序执行不到位。广东证监局决定对中审众环会计师事务所、彭翔、廖利华采取出具警示函的行政监管措施。

　　2020年1月2日，广东证监局披露对中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）、吴杰、陈刚采取出具警示函措施的决定。广东证监局对中审众环、吴杰、陈刚执业的广州粤泰集团股份有限公司2018年度内部控制审计和财务报表审计项目进行了检查。发现在执业中存在以下问题：一、未综合运用多种方法对整个测试期间进行测试。二、未就识别的控制缺陷与企业沟通。三、未取得经审计对象签署的书面声明。四、未获取充分、适当的审计证据。五、审计工作底稿记录不完整。广东证监局决定对其采取出具警示函的行政监管措施。

　　此外，广东证监局同日还发布了涉及中昌数据财务状况的审计、评估项目的另外2份行政监管措施决定书。

　　中国证券监督管理委员会广东监管局行政监管措施决定书（〔2020〕4号）显示，依据《中华人民共和国证券法》等有关规定，广东证监局对中昌数据委托湖北众联资产评估有限公司开展的评估基准日为2018年12月31日的资产评估项目进行了商誉减值相关评估专题检查。经查，湖北众联资产评估有限公司、杨涛、吴峰在执业中存在以下问题： 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　一、受理资产评估业务前未明确业务基本事项。在湖北众联资产评估有限公司、杨涛、吴峰与中昌数据签订的《资产估值委托合同》中, 关于估值报告提交期限和方式的部分内容缺失，未填写完成估值工作的具体日期，未填写向委托人提交《估值报告》的份数。上述行为不符合《资产评估执业准则——资产评估程序》第八条的规定。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　二、未充分收集资产评估业务需要的资料。湖北众联资产评估有限公司、杨涛、吴峰在对中昌数据子公司上海云克网络科技有限公司（以下简称“云克科技”）与商誉相关资产组可收回价值的资产评估项目（以下简称云克科技项目）执行评估工作过程中，在对云克科技收入进行预测时，仅取得了收入台账，未取得其他可验证收入真实性、完整性的资料。上述行为不符合《资产评估执业准则——资产评估程序》第十三条的规定。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

(小编：财神)