V观财报｜兴源环境收函：现金流连续两年为负原因何在？

　　中新经纬4月19日电 19日，深交所向兴源环境发出问询函，要求说明最近两年经营活动产生的现金流量净额持续为负的原因及合理性，以及与经营业绩的匹配性。

　　问询函指出，年报披露，报告期内你公司实现营业收入13.55亿元，较上年同期下滑42.02%；归属于上市公司股东的净利润为亏损5.52亿元，较上年亏损规模大幅扩大，连续三年出现亏损；经营活动产生的现金流量净额为-3.89亿元，连续两年为负。

　　(1)说明年报披露的宏观经济环境、行业项目投资需求低迷、公司战略转型等因素对报告期内环保工程业务及农业农村生态工程业务的具体影响，并说明报告期内相关业务的经营状况与年报中对相关业务市场占有率、竞争优势、市场地位的表述是否匹配，是否存在夸大宣传等误导性陈述；结合相关业务的新签合同与在手合同情况、行业发展前景与市场需求形势、业务拓展与客户合作情况、融资渠道情况、2023年一季度经营情况等因素进一步说明相关业务收入下滑趋势是否仍将持续，以及你公司为改善相关业务经营状况已采取和拟采取的具体措施。

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　　(2)说明双碳储能业务的具体情况，包括但不限于所处细分领域情况、订单获取和业务运作模式、盈利来源、市场竞争情况等，并结合你公司目前的资金、人才、技术、管理经验等情况说明是否具备运营该业务的能力；结合双碳储能业务报告期内和2023年一季度的拓展情况，包括但不限于在手订单规模、客户数量与覆盖区域、收入确认规模、毛利率水平、相关在建工程规模和该业务的其他关键运营指标等因素，说明该业务的经营情况是否符合预期，与年报中对该业务的现状描述与规划愿景是否匹配。

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　　(3)结合“环境综合治理及其他”的业务定价水平和成本变动趋势，说明该业务报告期内毛利率为负的原因，该业务的盈利能力是否发生重大不利变化，以及该业务和“农业农村生态”业务报告期内毛利率大幅下降的趋势是否具有持续性。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　(4)说明报告期内前五大客户的变动情况、销售占比下降的原因，对新希望等关联方关联销售大幅下降的原因和下降趋势的持续性，结合前述情况说明你公司与重要客户的合作关系是否发生不利变化。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　(5)结合应收账款回款、销售信用政策、经营收付现情况等因素说明你公司最近两年经营活动产生的现金流量净额持续为负的原因及合理性，以及与经营业绩的匹配性。

　　请年审会计师对事项(3)至(5)进行核查并发表明确意见。

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　　问询函指出，年报披露，报告期末你公司应收账款规模为11.99亿元，较期初有所下降，账龄一年以上的应收账款占比超过50%；其他应收款中绝大部分为往来款且账期较长。请你公司：

　　(1)列示单项计提坏账准备的应收账款欠款方、前五大应收账款欠款方的相关信息，包括但不限于名称、金额、账龄、是否为关联方、是否为最近三年的前五大客户、欠款涉及的交易情况、长期未回款的原因、坏账计提比例依据等，你公司是否采取有效手段进行催收和催收手段的有效性，以及结合前述情况说明对相关欠款方坏账计提比例是否充分、谨慎。

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　　(2)结合涉及的项目和客户，说明年报披露的历史工程项目结算进度缓慢、客户出现资金困难对应收款项回收和计提坏账损失情况的具体影响，相关情况是否符合合同约定，以及你公司在催收回款方面已采取和拟采取的措施。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　(3)结合业务模式和结算周期等因素，说明账龄一年以上的应收账款占比较高的原因及合理性，是否符合合同约定，与同行业公司是否存在重大差异，相关应收账款主要欠款方的还款意愿和还款能力是否发生重大变化，以及结合前述情况说明相关应收账款的坏账计提比例是否充分、谨慎。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　(4)结合其他应收款的产生背景和交易对象信用情况，说明一年以上长账龄其他应收款长期未收回的原因，相关款项产生是否基于真实的商业交易，相关款项坏账计提比例的具体确定依据，相关款项是否存在无法收回的重大风险，对保证金未计提坏账准备的原因及合理性，以及结合前述情况说明其他应收款的坏账计提比例是否充分、谨慎。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　请年审会计师对前述事项进行核查并发表明确意见。

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　　问询函指出，年报披露，报告期末你公司一年内到期的非流动资产主要为应收杭州良博投资管理有限公司资产转让对价，规模为1.86亿元。请你公司说明该应收交易对价未按计划收回的原因，是否符合合同安排，交易对方的履约意愿和履约能力是否发生重大不利变化，将该应收交易对价计入一年内到期的非流动资产科目的原因和会计处理合规性，以及对该应收交易对价计提的减值准备是否充分、谨慎。

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　　请年审会计师对前述事项进行核查并发表明确意见。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

(小编：财神)