北交所持续释放严监严管信号

　　截至目前，今年以来年报被问询的北交所公司数量已超2023年全年，同时纪律处分决定密集下发，公司高管专项培训紧锣密鼓……近期，北交所多措并举，进一步规范上市公司行为，着力提升上市公司信息披露质量。

　　持续压实中介机构“看门人”责任。中国证券报记者了解到，北交所在近期现场督导中发现保荐机构存在资金流水核查不充分、收入真实性核查不充分等五方面突出执业质量问题。今年1月至4月，北交所终止审核39个IPO项目；针对2个申报项目中存在的中介机构执业质量问题，采取出具警示函3次、要求提交书面承诺1次。

　　问询与处罚同时推进 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　覆盖广、力度强。今年的“年报季”虽然划上句号，但监管问询工作持续推进。

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　　5月28日，北交所就锦好医疗2023年年报下发问询函，从经营业绩、投资性房地产和固定资产、应收账款、期间费用、长期股权投资、关联交易六个方面开展问询。助听器业务是锦好医疗当前及未来的核心主营业务。

　　从4月12日发出第一份2023年年报问询至今，北交所共对26家上市公司的2023年年报开展问询，同比增长62.5%，而上年全年为18家。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　上述26家被问询的北交所上市公司整体呈现一些特点：一是存在一定行业集中度，电力设备、生物医药、计算机和机械设备四个行业公司数量居前，分别有5家、4家、3家和3家。二是关注重点公司，有10家公司继2022年年报被问询之后，2023年年报再被问询。三是兼顾“新老”公司，在26家公司中，2021年-2023年上市的公司分别有18家、4家和4家。此外，11家公司为国家级专精特新“小巨人”企业。

　　值得一提的是，云创数据已成年报问询“常客”。北交所网站显示，针对云创数据披露的3份年度报告（2021年-2023年），北交所共下发5份问询函，其中对2022年年报和2023年年报开展了二次问询。公司主营业务及毛利率、应收账款、研发及新品、存货、预付账款、主要客户及供应商等情况被持续问询。

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　　同时，北交所对涉及财报信披违规的公司作出处罚。5月28日，北交所给予同辉信息及相关责任主体纪律处分决定，主要原因是公司对前期会计差错更正涉及调整金额较大，以及定期报告中财务数据存在错报。同样由于业绩快报、业绩预告信息披露不准确且未及时修正、前期会计差错等原因，安达科技、驱动力、凯大催化、昆工科技、利尔达五家北交所上市公司及相关责任主体被北交所给予纪律处分决定，并通报批评。

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　　另外，由于未及时披露业绩快报及业绩预告修正公告、财务数据错报，北交所在5月上旬对花溪科技及相关责任主体采取了自律监管措施的处罚决定。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　定期报告、业绩预告及业绩快报是投资者充分了解上市公司生产经营及财务状况、作出投资决策的重要信息来源与依据，财务数据真实、准确、完整既是法定要求，也反映出公司治理和会计核算的质量与水平。业内人士表示，北交所对上市公司年报披露违规情形进行处罚，是落实“两强两严”的体现，有助于维护市场秩序，保护投资者合法权益。

　　提升中介机构执业质量

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　　除了提升信披质量，把好上市入口关是北交所提升上市公司质量的重要举措之一。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　记者最新获取的《北交所发行上市审核动态2024年第1期（总第9期）》显示，今年1月至4月，北交所针对2个IPO申报项目中存在的中介机构执业质量问题，采取了出具警示函3次、要求提交书面承诺1次等措施，涉及1家发行人、2家保荐机构，4名保荐代表人、4名签字注册会计师等。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　上述文件显示，北交所在近期现场督导中发现保荐机构五方面执业质量问题，包括资金流水核查不充分、收入真实性核查不充分、市场推广费核查结论无证据支撑、对期后业绩大幅下滑情况报告不及时及其他情况。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　结合案例，北交所对保荐机构执业问题开展了进一步分析。以资金流水核查不充分为例，包括三种情形：一是核查结论前后不一致。保荐机构在前期问询回复中说明债权人借给某发行人实际控制人的款项系其闲置自有资金，后续核查显示，债权人所借资金来源于第三方借款。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　二是对实际控制人亲属为发行人代垫费用且与发行人关联方存在大额资金往来核查不充分。报告期内某发行人实际控制人存在为发行人代垫费用的情形。经调阅保荐机构工作底稿发现，代垫费用由实际控制人岳母的银行账户代付，该账户存在大额取现和大额资金收付情形，且与发行人关联方存在大额资金往来，保荐机构对该账户大额资金流水去向未提供支撑性证据。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

(小编：财神)