表外业务风险监管细致入微

　　12 月2日， 银保监会印发了《商业银行表外业务风险管理办法》（下称“《办法》”），旨在推动商业银行建立完善表外业务治理架构和风险管理体系，推动表外业务规范发展。《办法》明确了表外业务监管原则，对表外业务进行分类定义，并针对各类表外业务提出差异化风险管理要求。

　　此前，表外业务风险监管依据为2011年发布的《商业银行表外业务风险管理指引》。2016年，银监会曾就《商业银行表外业务风险管理指引（修订征求意见稿）》（下称“《征求意见稿》”）公开征求意见，主要对表外业务进行了分类定义，并提出了针对各类表外业务的差异化风险管理要求。此次《办法》在《征求意见稿》的基础上，结合近年来的监管实践，进一步明确全覆盖、分类管理和风险为本的表外业务管理原则，提出表外业务合作机构名单制管理、代理投融资服务类表外业务风险管理、压力测试等具体要求。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　值得注意的是，《征求意见稿》提及对表外业务违规的商业银行将视情况采取相应的监管措施，而《办法》进一步允许对违规机构采取“行政处罚”，反映监管方面对表外业务管理规范性的重视程度升级。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　此外，除了银行和农村信用社外，《办法》也将金融资产管理公司、金融租赁公司、企业集团财务公司、汽车金融公司等机构纳入了监管范围，功能监管的实施也有助于相关风险统筹与防范。随着表外业务风险监管加强，商业银行风险管理体系进一步完善，有助于推动相关业务健康有序发展，实现表外业务风险缓释。

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　　细化表外业务风险管理 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　《办法》扩展了表外业务定义范围，增加了新兴表外业务类型，理顺了各类表外业务的风险本质、法律关系和对应管理要求。《办法》第三条提出，表外业务是指“商业银行从事的，按照现行企业会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务”。《办法》将表外业务分为四类，即担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类，将商业银行各项表外业务都纳入监管口径。

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　　《办法》新增“风险为本原则”，提出商业银行开办表外业务，应当坚持风险为本、审慎经营、合规优先的理念，并按照实质重于形式的原则对业务进行管理。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　针对担保承诺类表外业务，新增“穿透原则”，提出商业银行开展担保承诺类表外业务时，应当按照穿透原则纳入全行统一授信管理，采取统一的授信政策、流程、限额和集中度管理，实行表内外统一管理。对实质承担信用风险的表外业务，商业银行应当按照金融资产风险分类相关规定，真实、准确地进行风险分类，并按照债务人履约能力以及金融资产风险变化结果，及时动态调整。商业银行应当严格遵循企业会计准则和相关监管规定，及时、充足计提减值准备。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　针对代理投融资服务类业务，为与“资管新规”等资管规则适配，增加了不得参与具有滚动发行、集合运作、分离定价特征的资金池业务，应当严格按照穿透原则向上识别最终投资者、向下识别底层资产等相关规定；同时增加了表外业务合作机构名单制管理要求。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　与巴塞尔协议III一脉相承，《办法》提出商业银行应当将表外业务纳入全面风险管理体系，建立业务、风险、资本相关联的管理机制。商业银行应当准确识别各类表外业务风险，并根据业务种类和风险特征实行差异化风险管理。《办法》增加了表外业务压力测试要求、客户身份和交易的真实性审核要求，并在原有风险管理体系包含的“信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、声誉风险以及其他风险”基础上新增“银行账簿利率风险”，进一步完善风险管理体系。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　央行披露的数据显示，截至2018年年末，银行业金融机构表外业务余额338.42万亿元（含托管资产表外部分），同比增长12.02%，增速较上年下降7.15个百分点。表外资产规模相当于表内总资产规模的126.16%（分母为法人口径资产），比上年末上升6.47个百分点；其中，担保类20.66万亿元、承诺类24.46万亿元、金融资产服务类188.8万亿元，分别占比6.1%、7.23%、55.79%。

　　在上市银行层面，股份制银行及部分城商行担保承诺类表外业务占总资产比重较其他类 型银行更高，基本为16%-28%；国有大行和农商行的比例相对较低，大部分为4%-14%。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　在商业银行表外业务风险管理进一步细化后，银行亟待建立起统一的风险管理中台。在担保承诺类业务项下，银行多已建立相应制度和授权流程，例如保函、银行承兑汇票、信用证等，通常不涉及额外的业务授权，但《办法》要求银行对担保承诺类业务进行风险资产分类，需进一步在既有产品业务制度中一并纳入风险资产分类等机制；在中介服务业务项下，此前并无较为统一明确的规定，但根据《办法》，商业银行拟担任财务顾问的，需要制定对应的管理制度和流程，完成行内授权审批、合规审查，对应的合作机构亦需进行名单准入管理。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

(小编：财神)